自雇人士和企业主如何申报税收抵扣？

自雇人士及企业主提交年度所得税申报的时间到了。 这项任务看起来艰巨， 但如果提前计划并遵循专业建议，它也很容易 DIY，就像您用周末时间油漆一下自家DECK那样简单。

如果您的商业模式很简单，那么确定销售额通常是轻而易举的事。 您可以按照一个简单的公式计算毛利润，即从您的客户那里获得总销售额减去直接成本。 容易，对吧？ 这里，我们将直接跳到您需要申请的扣除项目，这样您的毛利润减去扣除额，剩余金额即被称为“应税所得”（taxable income）。

这些可扣除项目通常由会计师来分类，分类包括办公费用、法律费用、广告等。本文的目的是让您了解几个容易被误解的项目类别。

居家办公费

如果您选择居家办公的方式来经营公司业务，您可以将所有相关费用申报扣除。 如果您为此有一个专用的房间或办公区域会更方便计算。 这样，您可以计算出办公费用占总费用（包括私人用途的费用）的百分比。 如果没有办公的专属区域，也可以进行估算，但要保留好所有的缴费收据。

您可以报销部分家庭开支，例如地税、保险和水电费。 如果拥有房屋产权，您还可以申请抵押贷款利息和折旧的抵扣。 自 2011 年 4 月 1 日起，房屋本身不能再折旧。如果您过去曾申请过折旧，则必须进行折旧回收（depreciation recovery）。 您可能需要就此寻求专业建议。

您家中用于办公目的的电脑、家具等资本项目可以进行折旧抵扣。 如果您以低于 1,000 纽币的价格购买它们，您可以申请全额抵扣而不需要逐年折旧。

税务局为那些寻求更简单解决方案的人提供了使用平方米费率的选项。 该费率每年根据每平方米住房的公用事业平均成本确定。 在此基础上，您还可以申请抵押贷款利息、地税和租金的抵扣。

车辆使用费

如果您仅将机动车辆用于商业用途，您可以抵扣其全部费用。 其中包括燃油、保险、维修、停车等。 当然，与其他资产一样，车辆的购买价格将按年来折旧。 

如果您的车辆同时用于商业和私人目的，则需要计算用于商业用途的百分比。 税务局要求企业主保留日志来计算这一比例。 如果您选择不这样做，您可以申请的最高比例为 25%，并且您可能仍会被要求进行提供证明材料。

或者，您可以使用公里费率申报车辆费用。 IRD 每年都会在其网站上公布和更新这一费率。

当公司名下的车辆同时供员工或股东雇员私人使用时，相关计算会变得有点复杂。 因为，公司必须支付附加福利税（FBT） 和与此相关的 GST。

旅行和娱乐费

与商务相关的差旅费用，如机票、汽车租赁、酒店、餐饮等，均可全额报销。 为了支持您的抵扣申请，请保留所有消费发票和记录商务行程的日志。 

如果以上差旅费支出中包含了私人开支（比如您在商务行程之外安排了私人度假），您需要在可扣除金额和不可扣除金额之间分摊成本。 请注意，您从家到公司的行程产生的费用属于不可扣除项目。

如果发生在旅行、促销活动或会议期间，某些娱乐活动（包括餐饮）的费用可以完全扣除。 在其他情况下，这些费用扣除的比例是 50%。 不过，对于个体经营者（包括自雇人士）而言，这些规则更为复杂。 比如，只有当商务旅行中的餐费超出您平时的正常花费时，才可抵扣。